JOOHWAN TAX COLUMN
안효원 세무사가 홈페이지에 직접 발행하는 세무 칼럼입니다. 세무기장, 종합소득세, 절세 실무에서 자주 받는 질문들을 상담하듯 풀어 정리합니다.
개업 첫해 절세는 12월 31일 전에 결정됩니다. 증빙 정리, 첫해 장부 선택과 결손금, 노란우산공제와 연금계좌, 창업감면과 인건비 신고까지 올해 안에 할 다섯 가지를 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 정리했습니다.
스타트업 투자금 회계의 기본인 자본금과 주식발행초과금 처리, 투자금이 법인세 과세 대상이 아닌 이유, 증자 등기 때 등록면허세, 정부지원금과 이월결손금 관리까지 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 정리했습니다.
11월 중간예납 고지서가 부담된다면 중간예납 추계액 신고를 검토해 보세요. 고지 금액이 정해지는 방식, 상반기 실적이 30%에 못 미칠 때 줄이는 방법, 신고 의무자와 분납까지 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 정리했습니다.
개인 법인 창업 비교는 세율표만으로 끝나지 않습니다. 법인세율과 종합소득세 누진세율, 창업감면과 최저한세, 나중에 법인으로 바꿀 때의 감면 문제까지 예시로 계산해 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 정리했습니다.
사진관 세금의 핵심인 카메라·조명 장비 투자의 부가세 환급과 감가상각, 계약금 매출 시점, 인물 사진 촬영업의 현금영수증 의무발행, 외부 작가 3.3% 처리까지 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 정리했습니다.
법인 첫 결산을 앞둔 대표님을 위한 준비 목록입니다. 가지급금 정리, 첫해 월수로 줄어드는 업무추진비 한도, 결산에 반영해야 하는 감가상각, 비용 귀속 시기, 적자 신고까지 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 정리했습니다.
창업감면 추징은 감면을 받은 뒤 요건이 흔들리거나 신고 의무를 놓치는 데서 생깁니다. 기한후신고, 과소신고, 사업장 이전, 청년 대표 요건 상실 등 5년간 지켜야 할 것들을 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 정리했습니다.
태권도장 세금의 출발점인 수강료 부가세 면세 요건, 사업장현황신고, 현금영수증 의무발행, 통학차량 비용과 사범 인건비 처리까지 체육도장 사장님이 알아야 할 내용을 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 정리했습니다.
홈택스 셀프 신고 실수 5가지를 모았습니다. 장부 유형 착오, 원천징수 소득 누락, 가사 비용 경비 처리, 부양가족 중복 공제, 기한 경과와 가산세 감면까지 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 정리했습니다.
고용세액공제 창업 기업은 2025년 이후 창업분부터 창업감면과 함께 받을 수 없어 택일 비교가 필요합니다. 통합고용세액공제 구조와 두루누리 지원 요건을 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 정리했습니다.
PC방 세금의 핵심인 선불 충전금의 매출 시점, 먹거리 매출 집계, 카드매출 세액공제, PC 교체 비용의 감가상각과 야간 아르바이트 인건비 신고까지 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 정리했습니다.
세무사 변경은 11~12월이 가장 부담이 적습니다. 과세기간이 끝나기 전에 옮기면 좋은 이유, 해지부터 홈택스 수임과 자료 인수인계까지의 절차를 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 정리했습니다.
개업 첫해 세금 일정은 개업한 달에 따라 달라집니다. 사업자등록 20일, 첫 부가세 확정신고, 첫해에 없는 중간예납, 다음 해 5월 종합소득세까지 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 정리했습니다.
전자세금계산서 의무발급 대상 개인사업자 기준(면세 포함 공급가액 8천만원), 의무가 시작되는 7월 1일, 발급·전송 기한과 종이 발급 가산세, 발급세액공제까지 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 정리했습니다.
근로내용확인신고 기한과 일용근로소득 지급명세서의 관계, 일당별 원천징수 계산법, 3개월 기준과 가산세까지 표로 정리했습니다. 일용직을 쓰는 사장님이 매달 할 일을 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 정리했습니다.
사업자등록 업종코드는 창업감면 대상 여부, 간이과세 가능 여부, 장부 의무 기준까지 정합니다. 고르는 순서와 자주 틀리는 사례를 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 정리했습니다.
협찬 세금은 돈으로 받은 광고료뿐 아니라 제품으로 받은 협찬에도 생깁니다. 현물 협찬의 수입금액 계산, 과세·면세사업자별 부가세 처리, 협찬 기록 관리법까지 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 정리했습니다.
세무기장 맡겨야 할까 고민된다면 장부 의무와 사업 구조부터 보세요. 셀프 신고로 충분한 경우, 기장을 맡기는 편이 이득인 다섯 가지 순간, 기장세액공제와 가산세로 비교하는 법을 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 정리했습니다.
부가세 조기환급은 인테리어나 장비 같은 사업 설비를 취득했을 때 매월 또는 두 달 단위로 신고해 15일 이내에 환급받는 제도입니다. 신고 기한, 첨부 서류, 확정신고와의 차이를 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 정리했습니다.
네트 급여로 계약해도 소득세 원천징수 의무는 회사에 있고, 회사가 대신 낸 세금과 4대보험료는 직원의 급여로 봅니다. 세전 역산, 연말정산 환급금, 퇴직금 문제까지 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 정리했습니다.
공동구매 사업자등록은 계속·반복적으로 판매하거나 중개하면 필요합니다. 직접 판매와 수수료형의 매출 차이, 525104 업종코드, 통신판매업 신고, 과세유형까지 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 정리했습니다.
사업자등록 전 비용처리는 가능할까요. 과세기간이 끝난 후 20일 이내에 등록을 신청하면 등록 전 매입세액도 공제됩니다. 주민등록번호 세금계산서, 경비 증빙, 등록 기한까지 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 정리했습니다.
간이지급명세서 제출기한을 소득별로 정리했습니다. 3.3% 사업소득은 매월, 직원 근로소득은 2026년 지급분까지 반기, 2027년부터 매월로 바뀝니다. 가산세율까지 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 정리했습니다.
10월 부가세 예정신고를 법인과 개인으로 나눠 봅니다. 신고 대상과 기한 10월 26일, 고지 대신 신고할 수 있는 경우, 불공제 점검, 누락 시 가산세 감면까지 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 정리했습니다.
창업감면 제외 업종은 무엇이고, 폐업 후 재개업이나 법인 전환은 왜 창업으로 보지 않을까요. 감면 대상 업종 18개, 전문직 제외, 자산 인수 30% 기준까지 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 정리했습니다.
납부지연가산세는 하루 0.022%로 계산하고, 고지서 납부기한을 넘기면 3%와 2026년 7월부터 바뀐 월 0.67%가 더해집니다. 계산 예시와 원천세 기준까지 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 정리했습니다.
세무기장료는 포함 업무, 매출 규모와 거래량, 업종, 직원 수, 소통 방식에 따라 달라집니다. 견적을 같은 기준으로 비교하는 법과 기장료가 경비·세액공제로 돌아오는 구조를 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 정리했습니다.
청년창업 나이 기준은 창업 당시 15세 이상 34세 이하이고 병역 기간은 최대 6년까지 뺍니다. 공동사업과 법인 대표의 추가 요건, 요건을 잃었을 때 감면율 변화를 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 정리했습니다.
인플루언서 사업자등록은 언제 해야 하는지, 940306·921505·525104 업종코드 차이, 면세와 과세에 따라 달라지는 신고 일정과 미등록 가산세까지 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 정리했습니다.
중소기업 특별세액감면의 감면 업종, 소기업·중기업과 수도권 여부에 따른 5~30% 감면율, 1억 원 한도, 다른 공제와의 중복 제한까지 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 정리했습니다.
청년창업감면 2026년 개정으로 감면율이 과밀억제권역 50%, 수도권 75%, 수도권 밖 100%로 나뉘었습니다. 일반 창업 감면율, 5억 한도, 고용세액공제 택일까지 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 정리했습니다.
한 해를 잘 마무리하는 4분기 세무 일정표. 10월 부가세 예정고지, 11월 종합소득세 중간예납, 12월 절세 마감과 재고 실사, 1월 부가세 확정 대비까지 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 달력으로 정리했습니다.
법인카드 경비 처리의 규칙을 정리했습니다. 개인 사용이 만드는 가지급금·상여 처분, 임직원 카드 관리, 증빙과 용도 기록, 주말·심야 결제 관리까지 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 설명드립니다.
직원을 둔 사업장의 연말정산 준비를 정리했습니다. 사장님이 해야 할 일과 일정, 직원에게 미리 안내할 것, 중도 입퇴사자 처리, 가산세를 부르는 실수까지 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 안내드립니다.
세무조사는 어떻게 선정되고 어떻게 진행되는지 정리했습니다. 정기조사와 비정기조사, 사전통지와 납세자 권리, 소명 요청 대응법, 평소에 하는 진짜 대비까지 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 설명드립니다.
법인 대표가 돈을 가져오는 두 경로, 급여와 배당의 세금 구조를 비교했습니다. 각각의 장단점, 배당 분리과세 한도, 4대보험 영향, 매년 조정하는 방법까지 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 설명드립니다.
창업중소기업 세액감면(청년창업감면)의 요건을 정리했습니다. 나이·지역·업종·최초 창업 요건, 지역별 감면율 50·75·100%의 차이, 놓쳤을 때 경정청구, 주의할 함정까지 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 설명드립니다.
법인 대표가 가장 많이 지적받는 가지급금 문제를 정리했습니다. 가지급금이 생기는 경로, 인정이자와 세무 불이익, 해소 방법(급여·배당·상환), 예방 습관까지 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 설명드립니다.
친구·가족과 함께 사업할 때의 세무 구조를 정리했습니다. 공동사업자 등록과 손익분배비율, 소득 분배와 각자 신고, 절세 효과와 리스크, 동업 해소 시 정산까지 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 설명드립니다.
사업자가 알아야 할 현금영수증 규칙 전부. 의무발행 업종의 10만 원 기준, 미발급 가산세 20%, 소비자 신고 포상제, 자진발급 번호, 지출증빙용 활용까지 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 정리했습니다.
명절 시즌 지출의 세무 처리를 정리했습니다. 직원 상여와 선물은 급여·복리후생, 거래처 선물은 기업업무추진비, 상품권은 지급 대장 필수. 명절 전에 알아야 할 규칙을 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 안내드립니다.
연말이 오기 전 3개월, 아직 움직일 수 있을 때 하는 절세 점검 목록. 예상 세액 계산, 공제 상품 납입 조정, 설비 투자 시기, 인건비·증빙 정리까지 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 체크리스트로 정리했습니다.
배달라이더, 대리기사, 퀵서비스, 가사도우미 등 플랫폼 종사자의 세금 정리. 3.3% 원천징수와 5월 종합소득세, 플랫폼 소득자료 매월 제출 제도, 오토바이·유류비 경비 처리까지 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 설명드립니다.
법인 설립 후 1년의 세무 일정을 정리했습니다. 분기별 부가세, 매월 원천세, 3월 법인세 신고, 등기·주총 관리까지. 개인사업자 출신 대표님이 첫해에 놓치기 쉬운 것들을 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 짚어드립니다.
펫숍·애견미용·펫호텔·펫시터 등 반려동물 사업자를 위한 세무기장 정리. 서비스와 용품 판매의 매출 구분, 재고 관리, 미용사 인건비, 예약 플랫폼 정산까지 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 설명드립니다.
신고를 잘못했을 때 바로잡는 두 가지 절차를 정리했습니다. 덜 냈으면 수정신고(가산세 감면 스케줄), 더 냈으면 경정청구(5년 이내 환급). 각각의 요건과 실제 사례를 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 설명드립니다.
펜션·게스트하우스·모텔 등 숙박업 사장님을 위한 세무기장 정리. 야놀자·에어비앤비 플랫폼 정산 처리, 성수기 몰림 수입의 세금 설계, 시설 투자 감가상각, 농어촌민박 구분까지 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 설명드립니다.
10월에 날아오는 부가가치세 예정고지서의 정체를 정리했습니다. 고지 금액의 계산 방식, 50만 원 미만 생략 기준, 실적이 줄었을 때 예정신고로 바꾸는 방법, 자금 준비 요령까지 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 안내드립니다.
수출입 무역, 해외 구매대행, 역직구 사업자를 위한 세무기장 정리. 수출 영세율 증빙, 수입 부가세의 매입세액 공제, 구매대행 수수료 매출 구조, 환율 처리까지 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 설명드립니다.
사업 내용이 바뀌면 사업자등록도 바꿔야 합니다. 업종 추가, 사업장 이전, 공동사업자 변경, 휴업·재개까지 정정신고가 필요한 순간과 미뤘을 때의 불이익을 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 정리했습니다.
부동산 중개사무소를 위한 세무기장 정리. 중개보수 현금영수증 의무발행, 간이·일반 과세 선택, 광고 플랫폼 비용 처리, 중개보조원 인건비, 성실신고 기준까지 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 설명드립니다.
거래처가 대금을 안 주거나 부도가 났을 때의 세무 처리. 대손 인정 요건, 부가세 대손세액공제, 소멸시효 관리, 회수 노력의 기록까지 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 정리했습니다.
광고대행사·디자인 스튜디오·마케팅 에이전시를 위한 세무기장 정리. 대행 매출과 매체비의 구분, 외주비 원천징수, 용역 세금계산서 발급 시기, 인건비 구조까지 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 설명드립니다.
인테리어와 설비에 큰돈을 썼는데 왜 그해 세금은 그대로일까요. 감가상각의 원리, 내용연수와 상각 방법, 수선비와 자본적 지출 구분, 중고 자산 처리까지 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 쉽게 풀었습니다.
화물차주·용달·운수업 사장님을 위한 세무기장 정리. 유가보조금의 세무 처리, 지입료와 차량 관련 경비, 유류비 매입세액 공제, 차량 감가상각까지 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 설명드립니다.
홈택스에서 사업자가 꼭 쓸 줄 알아야 하는 메뉴를 골랐습니다. 사업용 카드 등록, 세금계산서 조회, 지급명세서 확인, 전자고지 신청, 환급금 조회까지 화면 경로와 활용법을 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 안내드립니다.
편의점·프랜차이즈 가맹점주를 위한 세무기장 정리. 가맹비와 로열티 처리, 본사 정산 구조 읽는 법, 위탁 판매 수수료 매출 구분, 교대 아르바이트 인건비까지 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 설명드립니다.
거래처 식사는 기업업무추진비, 직원 회식은 복리후생비. 같은 밥값이라도 상대가 누구냐에 따라 한도와 증빙 규칙이 달라집니다. 구분 기준과 한도, 경조사비 처리까지 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 정리했습니다.
카페·베이커리 사장님을 위한 세무기장 정리. 초기 인테리어 투자와 과세유형 선택, 원재료 의제매입세액공제, 키오스크·배달앱 매출 집계, 아르바이트 인건비 신고까지 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 짚어드립니다.
사업자 차량 경비처리의 기준을 정리했습니다. 부가세 매입세액 공제가 되는 차와 안 되는 차, 업무용 승용차의 감가상각 한도와 운행기록부, 리스와 구입의 차이까지 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 설명드립니다.
개인사업자와 법인의 세율 비교표부터 '법인 돈은 내 돈이 아니다'라는 핵심 차이, 법인 전환을 검토할 네 가지 신호와 전환 방법까지 정리했습니다. 세율만 보고 결정하면 후회하는 이유를 설명드립니다.
미용실·네일샵·피부관리실 원장님을 위한 세무기장 정리. 현금영수증 의무발행 기준, 디자이너 프리랜서 계약과 근로자성, 시술 재료와 판매 상품의 구분, 간이·일반 과세 선택까지 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 설명드립니다.
상가·주택 임대사업자를 위한 세무기장 정리. 보증금에 붙는 간주임대료, 상가 과세와 주택 면세의 차이, 복식부기 기준 7,500만 원, 수선비와 자본적 지출 구분까지 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 설명드립니다.
성실신고확인제도의 업종별 매출 기준(15억·7.5억·5억)과 대상이 되면 달라지는 것들을 정리했습니다. 신고기한 연장과 세액공제 혜택, 미이행 시 불이익, 대상 임박 사업자의 준비 전략까지 다룹니다.
개발사·IT 프리랜서를 위한 세무기장 정리. 외주 개발비의 3.3%와 세금계산서 구분, 해외 플랫폼·클라이언트 매출의 영세율, 창업 세액감면 검토, 서버·구독료 경비까지 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 설명드립니다.
세금계산서 미발급 2%, 지연발급 1%, 지연전송 0.3% 등 실수 유형별 가산세율을 표로 정리했습니다. 발급 기한의 원칙, 전자세금계산서 의무발급 대상, 실무에서 자주 터지는 실수 3가지와 예방 루틴까지 다룹니다.
제조업 사장님을 위한 세무기장 정리. 재료비·노무비·경비로 나뉘는 제조원가 관리, 설비 투자 감가상각과 부가세 조기환급, 외주가공비 증빙, 세액감면 검토까지 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 설명드립니다.
배우자나 가족에게 주는 급여를 경비로 인정받기 위한 세 가지 요건(실제 근무, 적정 급여, 신고와 지급 기록)을 체크리스트로 정리했습니다. 가족 직원의 4대보험 처리 특례까지 설명드립니다.
도매·소매업 사장님을 위한 세무기장 정리. 기말재고와 매출원가의 관계, 무자료 거래의 실제 비용, 복식부기 기준 3억 원, 폐업 시 재고 부가세까지 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 설명드립니다.
건설업 사장님을 위한 세무기장 정리. 기성 청구와 세금계산서 발급 시기, 일용근로자 매월 신고, 하도급 증빙 관리, 건설업 등록 유지를 위한 재무제표 관리까지 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 설명드립니다.
개인사업자의 대표 절세 수단인 노란우산공제(소득공제 최대 600만 원)와 연금저축·IRP(세액공제 최대 900만 원)를 표로 비교했습니다. 공제 효과 계산 예시와 가입 전 주의점까지 정리했습니다.
학원·교습소 원장님을 위한 세무기장 정리. 교육용역 면세와 사업장현황신고, 강사 3.3%와 4대보험의 갈림길, 교재비 처리, 현금영수증 의무발행까지 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 설명드립니다.
사업 경비로 인정받는 지출과 안 되는 지출의 기준을 정리했습니다. 적격증빙 4종, 3만 원 초과 간이영수증의 가산세, 지출 유형별 증빙 방법을 표로 구분하고 증빙 관리 습관까지 안내드립니다.
개원의를 위한 병의원 세무기장 정리. 면세·과세 겸업 시 부가세 안분, 사업장현황신고, 성실신고확인 기준, 페이닥터·직원 인건비, 현금영수증 의무발행까지 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 설명드립니다.
프리랜서가 받는 3.3% 원천징수의 구조와 5월 종합소득세 정산으로 환급받는 원리를 정리했습니다. 사업소득 3.3%와 기타소득 8.8%의 차이, 경비율과 장부 신고 중 유리한 쪽을 고르는 기준까지 다룹니다.
헬스장·필라테스·PT샵 운영자를 위한 세무기장 정리. 장기 회원권 선수금의 매출 처리, 트레이너 프리랜서 계약의 근로자성 리스크, 시설 투자 부가세 환급, 현금영수증 의무발행까지 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 짚어드립니다.
유튜버·크리에이터를 위한 세무 정리. 애드센스 외화 수입의 영세율 처리, 면세 인적용역과 과세사업자의 구분, 슈퍼챗·협찬 수입 신고, 장비·외주비 경비 처리까지 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 설명드립니다.
첫 직원을 채용한 사장님이 챙겨야 할 근로계약서, 4대보험 취득신고 14일 기한, 매월 10일 원천세, 연말정산까지 시점별로 표로 정리했습니다. 인건비 신고가 절세가 되는 이유도 설명드립니다.
스마트스토어·쿠팡 셀러를 위한 세무기장 정리. 정산금과 매출의 차이, 판매수수료·광고비 경비 처리, 현금영수증 의무발행, 재고 관리까지 온라인 판매업의 세무 포인트를 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 설명드립니다.
개인사업자 사업용 신용카드 홈택스 등록 방법과 효과를 정리했습니다. 부가세 매입세액 공제가 되는 지출과 안 되는 지출을 표로 구분하고, 가사 지출 혼용 시 주의점까지 설명드립니다.
음식점 사장님을 위한 세무기장 핵심 정리. 면세 식자재의 의제매입세액공제, 배달앱 수수료 경비 처리, 주방 일용직 인건비 신고까지 음식점업에서만 생기는 세무 포인트를 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 짚어드립니다.
종합소득세 8단계 세율표와 누진공제를 표로 정리하고, 과세표준 6,000만 원 사례로 실제 계산 과정을 보여드립니다. '구간을 넘으면 전체에 높은 세율이 붙는다'는 오해까지 바로잡습니다.
간이과세와 일반과세를 가르는 연 매출 1억 400만 원 기준, 세금 계산 방식과 세금계산서·환급 차이를 표로 비교했습니다. 초기 투자가 큰 창업이라면 간이과세가 오히려 손해인 이유까지 정리했습니다.
부가가치세, 종합소득세, 원천세까지 개인사업자가 1년 동안 챙겨야 할 세무 일정을 월별 표로 정리했습니다. 놓치면 붙는 가산세와 일정 관리 요령까지 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 설명드립니다.
간편장부 대상자와 복식부기 의무자를 나누는 업종별 수입금액 기준을 정리했습니다. 장부를 어떻게 쓰느냐에 따라 세금과 가산세가 달라지는 이유까지, 마포 주환세무회계 안효원 세무사가 설명드립니다.
