2026년 11월 세무일정, 종합소득세 중간예납과 원천세 기한 정리

안녕하세요, 마포 공덕 주환세무회계 안효원 세무사입니다.

11월 초에 세무서에서 온 고지서를 보고 "5월에 종합소득세를 다 냈는데 왜 또 내라고 하나요?" 하고 연락 주시는 사장님이 많습니다. 11월에 받는 고지서는 대부분 종합소득세 중간예납입니다. 올해 낼 세금의 일부를 미리 내는 제도라서, 금액을 확인하고 기한 안에 내기만 하면 됩니다. 2026년 11월에 사업자가 챙길 일정을 날짜 순서대로 정리해 드리겠습니다.

2026년 11월에는 어떤 세무일정이 있을까요?

아래 표의 11월 10일과 30일 기한은 주말과 겹치지 않습니다(10월 31일 토요일에서 미뤄진 11월 2일 기한은 아래에서 따로 설명드립니다). 소규모 사업자에게 해당하는 일정만 추리면 다음과 같습니다.

날짜는 국세청 세무일정을 기준으로 정리했습니다. 연간 일정 전체가 궁금하시면 개인사업자 1년 세무 일정 칼럼에 월별로 정리해 두었습니다.

11월 10일: 10월 지급분 원천세

직원 급여나 프리랜서 대가를 지급하면서 떼어 둔 세금은 다음 달 10일까지 신고하고 납부합니다. 10월에 지급한 급여라면 11월 10일이 기한입니다. 지방소득세 특별징수분도 같은 날 위택스에서 함께 신고·납부합니다. 반기별 납부 승인을 받은 사업자는 이번 달이 아니라 1월에 하반기분을 한꺼번에 냅니다.

11월 30일: 종합소득세 중간예납은 무엇일까요?

중간예납은 올해 종합소득세의 일부를 미리 내는 제도입니다. 세무서가 지난해 종합소득세(중간예납세액과 확정신고 납부세액 등을 합친 중간예납기준액)의 절반을 11월 1일부터 15일 사이에 고지하고, 사장님은 11월 30일까지 납부하면 됩니다. 이렇게 낸 금액은 내년 5월 종합소득세를 신고할 때 기납부세액으로 빠집니다.

모든 개인사업자가 내는 것은 아닙니다. 올해 1월 1일 현재 사업자가 아니었다가 새로 개업한 분처럼 법에서 정한 경우는 중간예납 대상이 아니고, 계산한 중간예납세액이 50만 원 미만이면 징수하지 않습니다. 중간예납세액이 1천만 원을 넘으면 일부를 납부기한이 지난 날부터 2개월 안에 나눠 낼 수도 있습니다.

매출이 줄었다면 추계액으로 신고할 수 있습니다

고지 금액은 지난해 실적을 기준으로 정해지기 때문에, 올해 매출이 크게 줄었다면 실제보다 많이 내게 됩니다. 이럴 때는 1월부터 6월까지의 실적으로 계산한 중간예납추계액이 중간예납기준액의 30%에 못 미치면, 11월 1일부터 30일까지 추계액으로 신고해 그 금액만 낼 수 있습니다. 추계액 신고를 하면 처음 받은 고지는 없던 것으로 됩니다. 상반기 장부가 정리되어 있어야 계산할 수 있으니, 고지서를 받으면 바로 세무사에게 보여 주세요.

11월 30일: 지급명세서 두 가지

10월에 일용근로자에게 일당을 줬다면 일용근로소득 지급명세서를, 프리랜서에게 사업소득을 지급했거나 강연료 같은 인적용역 기타소득을 지급했다면 간이지급명세서를 11월 30일까지 제출합니다. 이 자료는 근로장려금 같은 소득 자료로 쓰이기 때문에 늦거나 빠지면 미제출 가산세가 붙습니다.

11월 2일 기한을 놓쳤다면 어떻게 해야 할까요?

9월 지급분 일용근로소득 지급명세서와 간이지급명세서의 기한은 원래 10월 31일이었지만, 토요일이라 11월 2일(월)로 미뤄졌습니다. 이 기한을 놓쳤더라도 지금 바로 내시는 것이 좋습니다. 미제출 가산세는 지급금액의 0.25%인데, 기한이 지난 뒤 1개월 안에 제출하면 절반인 0.125%로 줄어듭니다. 12월 2일까지 제출하시면 감경을 받습니다.

12월에는 무엇이 기다리고 있을까요?

12월 10일(목)에는 11월 지급분 원천세가 있고, 종합부동산세 고지서를 받은 분은 12월 1일부터 15일까지 납부합니다. 직전 연도 상시 고용인원 평균이 20명 이하인 사업장(금융·보험업 제외)이 2027년 상반기부터 원천세를 반기마다 내고 싶다면 12월 1일부터 31일까지 반기별 납부 승인을 신청해야 합니다. 연금저축과 노란우산공제처럼 12월 31일까지 납입한 금액만 올해 공제에 들어가는 항목도 이달 안에 미리 점검해 두시면 좋습니다.

상담에서 자주 받는 질문

"중간예납 고지서를 받았는데 안 내면 어떻게 되나요?" 기한까지 내지 않으면 납부지연가산세가 붙고 체납으로 관리됩니다. 금액이 부담된다면 분납 요건에 해당하는지, 또는 추계액 신고로 줄일 수 있는지 먼저 확인해 보세요.

"올해 개업했는데 고지서가 안 왔어요. 괜찮은가요?" 올해 1월 1일 현재 사업자가 아니었다가 새로 사업을 시작한 분은 중간예납 대상이 아니어서 고지서가 오지 않는 것이 정상입니다. 다만 기존 사업자가 올해 사업장을 하나 더 낸 경우는 제외되지 않습니다. 올해 소득은 내년 5월 종합소득세 신고 때 한 번에 정산합니다.

"중간예납을 내면 내년 5월에는 세금이 줄어드나요?" 내년 5월에 계산한 세금에서 이번에 낸 금액을 뺍니다. 미리 낸 금액이 실제 세금보다 많으면 차액을 돌려받습니다.

"법인도 11월에 중간예납을 하나요?" 12월 결산 법인의 법인세 중간예납은 8월 31일까지라 11월 일정과는 다릅니다. 11월 30일 중간예납은 개인사업자의 종합소득세 일정입니다.

11월 일정, 이렇게 도와드립니다

주환세무회계는 거래처의 원천세와 지급명세서 기한을 매달 먼저 챙기고, 중간예납 고지서가 나오면 상반기 장부로 추계액 신고가 유리한지 계산해 드립니다. 공덕역 인근 거래처는 대표세무사가 직접 방문해 사장님과 숫자를 함께 봅니다. 재계약률 93%, 이탈률 0.1% 미만은 이렇게 꾸준히 일정을 챙겨 드린 결과라고 생각합니다. 업무 범위는 세무기장 대리 안내에서 확인하실 수 있습니다. 세무기장 상담은 무료로 진행하고 있으니 편하게 연락 주세요.

주환세무회계 안효원 세무사 · 02-3775-3110 · 서울 마포구 마포대로8길 9 영명빌딩 404호(공덕역 4번 출구)